税延型商业养老险落地 优惠幅度有多大？

5月1日起，个人税延型商业养老险试点将展开。由于涉及到广大职工的养老问题，人税延型商业养老险新政策引起社会广泛关注。那么，该政策出台的背景是什么？税延型商业养老险优惠幅度有多大？下文就来带大家了解一下。

税延型商业养老险落地

国家税务总局所得税司副司长叶霖儿介绍，试点政策采取递延纳税模式，从个人税收递延型商业养老保险的缴费、积累、领取等三个环节作了税收优惠规定。在缴费环节，纳税人购买税收递延型商业养老保险产品时，其缴费支出可以按照一定额度给予扣除，这样直接减少了个人当期应纳税额，减税效果立竿见影。

在积累环节，个人商业养老资金账户由专业的保险公司运营，投资收益相对稳健，账户权益长期增值。试点政策对这一阶段的增值暂不征收个人所得税，这样直接增加了个人商业养老保险账户的收益。

在领取环节，个人领取商业养老金收入时，按照“其他所得”计税，对其中25%的部分予以免税，其余75%部分减按10%的比例税率计算个人所得税，最后纳税人的实际税负仅为7.5%，大大低于该项目所对应的20%法定税率。

税延型商业养老险优惠幅度有多大？

以在福州某单位工作的张某为例，假如其7月份工薪收入共计13000元，8月份工薪收入20000元，在今年6月他购买符合条件的税收递延型商业养老保险后，每月缴费800元，并于7月初取得缴纳保费的税延养老扣除凭证。那么，张某从7月份开始就可以享受试点政策，但是随着工薪收入每月发生变化，扣除金额也会相应不同。

以7月份工薪收入为基数和1000元计算比较，确定税前扣除限额13000×6%=780元，低于1000元，所以他的税前扣除限额是780元。由于扣除金额是限额内据实扣除，所以还需要用780元的扣除限额和张某实际缴纳的月保费金额比较。800元的月保费金额大于780元，最终张某7月份可以在税前实际扣除780元。

8月份，张某工薪收入变为20000元，则20000×6%=1200元，高于1000元，所以他的税前扣除限额是1000元。而他实际缴纳的保费800元低于1000元的扣除限额，最终张某8月份可以在税前实际扣除800元。

张某长期购买符合条件的递延型商业养老保险，假设退休后按月领取，每月领取金额为2000元，那么，他每月应缴税款为2000×75%×10%=150元，直接由保险公司代扣代缴。