税延养老险试点实操 个人扣除上限最高不超1000元

有一种养老保险产品，每月的保费可以不用缴个人收入所得税，而是延迟到将来领取保险金时再缴纳，这就是税收延递型养老保险。日前，税延养老险试点实操开始实行，有三个地区作为试点期限暂定一年。

所谓税延养老险是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有很大区别，通过对投保人给予一定税收优惠，能撬动个人购买商业养老险的需求。国外的一些成功实践表明，税延养老险是养老金的最主要来源。

财政部等部门日前发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险（下称“税延养老险”）试点，试点期限暂定一年。

5月7日，根据上述通知，中国银行保险监督管理委员会会同相关部门，制定并发布了养老险产品开发指引。保险公司可以按照指引要求和有关保险产品监管规定，开发设计税延养老险产品，获批后再上市销售。这意味着，各界翘首以盼的税延养老险“十年磨一剑”，终于进入了实操阶段。

作为落实党的十九大精神，推进多层次养老险体系建设的重要举措，税延养老险试点落地，将对中国养老保险体系“第三支柱”个人商业保险进行有益探索。

税延养老险是一项惠民政策，居民投保税延养老险时，所缴纳保险费允许税前列支，退休后领取养老金时再缴纳个税。

根据试点通知，个人缴纳保险费的税前扣除标准，上限按月收入的6%计算，最高不超过1000元。对于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，税前可扣除部分按当年应税收入的6%计算，最高不超过12000元。

对于个人来说，这项政策不仅可以减轻当期税收负担，而且可以提高未来养老保障。对于保险行业来说，也迎来了商业养老保险发展的崭新机遇期。

目前，我国已经初步形成“三支柱”养老保障体系，“第一支柱”是由国家统筹、保障城乡居民基本养老的基本养老保险；“第二支柱”是由企业和个人共同投保、共同负担的企业年金和职业年金；“第三支柱”则是主要由个人负担的个人储蓄性养老保险和商业养老保险。

目前第一支柱基本养老保险费占比达90%，第二、第三支柱保费占比合计10%，相对非常薄弱。随着老年人口持续增长，“第一支柱”所承载的支出压力格外沉重，并且，“第一支柱”是政府兜底的基本养老保险，其保障水平跟退休前的工资收入相比有较大落差。

近年来，人们对购买各种商业养老保险，增加养老储备的认知度越来越高。中国保险行业协会此前发布的《2017年中国大中城市职工养老储备指数报告》显示，如果国家推出具有税收优惠的商业养老保险，36个大中城市有购买意愿的职工人数比例将达到57.8%，超过半数。

那么，税延养老险试点为何首先选择在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施？