贪官赃银出境路径：资金池、理财产品腾挪变异（2）

账户“对冲”模式

在此案中，何家财供出了其境内外资金通道的详细模式，即“两头资金池”，也被称之为“对冲”结算模式。

何氏地下钱庄"的经营模式是：外币一律滞留国外，人民币一律滞留国内，两边账户各自用现金对冲，不直接往来。他雇佣了老家的妻姐夫妇施丽云和陈云龙，让他们在国内以多个亲属的名义开设了众多私人账户，用来存放客户的款项；并按照加拿大特快汇款公司的指令，负责给国内的客户支付或收取汇款。通俗而言，境内外的资金就好比两个完全隔开的"蓄水池"，它们之间不流通，而是在何家财的操作下一边"进水"，另一边"出水"，进行互换。这样公司日常经营中的汇兑业务就完全绕过银行结算这道"坎"，完全脱离了金融监督管理机构的监管。

如此一来，少去了中间环节的损耗，更大程度上降低了汇款成本，公司收取的手续费全部变成了纯利润。只有当两边"水量"相差太多，需要平衡的时候，会偶尔用到正规银行这个"管道"进行流通。

短短四年半，这个"地下钱庄"滚雪球般壮大，有资料显示，何的快汇公司平均每天交易额达460万元，波及全国20多个省份，4000多人牵涉其中。

此外，洗钱方式还包括：靠假的单证和贸易合同来汇钱。“最先进”的办法则是做真实信用证下的虚假贸易。

通过调查何家财设在上海农业银行的账户，又牵连出另外17个可疑账户，共涉及资金85亿元。人行总行反洗钱中心分析何家财相关账户后，定性为“特大地下钱庄”。

从金融产品到神秘洗钱场

此前扬州市公路处的一名王姓科长挪用、贪污上亿元，其中很多钱就通过何家财汇到了境外，购买别墅。资料显示，一些贪官外逃，也找“地下钱庄”洗钱。

“表面上看起来都没有问题，一般以外贸公司、投资公司的形式运行，近些年投资移民的需求多了，很多都会以移民中介、跨境旅游中介的形式接触客户。”一位知情人士向21世纪经济报道记者透露，“具体洗钱的方式大多是前述提到的对冲模式。”

除了外逃贪官洗钱外，境外也有大批资金欲逃避监管入境洗钱。一来，有些外贸公司为了避税，在海外成立离岸的贸易平台，可这些离岸公司赚钱后要回流。有的就找“地下钱庄”的当地“分支”。二来，境外也有想来套取人民币资产升值好处的“热钱”，欲充到国内账上取现。

“这些回流的资金，也无法确定就不是赃款。”前述检察系统的办案人员介绍，根据办案总结，通过地下钱庄的，往往是以个人为单位，相对简单。但这些年，这条路越来越专业化。

慢慢地，地下钱庄的资金来源，不仅仅局限于个人，为了资金流向更隐蔽一些，而以机构名义参与其中。而金融业构建的系统，则成了洗钱的重镇。

据一名在内地的外资银行工作的香港人士介绍，早年曾有朋友来国内推销过一种在港发售的保险产品，价格很高，且一可退保、二可更换受益人。也就是说，当投保人或更换后的受益人到了香港并按合约退保，就可以在境外把保费“洗出”。而且，金融业被利用于洗钱的产品甚至到了防不胜防之境。比如信用证贷款，虚假贸易等等。

对于这种现象，也已引起了监管机构的警觉，在这领域展开了密集调查。外汇保单应以外币缴纳保费，退保、理赔也应以外币支付。